教育部依私校法第51條頒訂「學校財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法」,於99學年度開始啟動內部控制制度之建立實施,並分三階段建立落實內控制度:第一階段(民國99至101年)為各校內控建立與學習階段;第二階段(民國102至104年)為訪視階段;第三階段為成熟階段。本校內部控制制度自民國99年12月完成建置後,即依法針對人事、財務、營運事項、關係人交易及共通性事項,訂定作業程序、內部控制點及稽核作業規範,除「資訊安全暨個人資料保護管理委員會」及「環境保護暨職業安全衛生委員會」之協同運作外,依據各事項之風險評估、作業執行現況及內部稽核人員所提供之改善建議,進行適度且合宜之修正,目前最新版本為106年5月第18屆第12次董事會審議通過之第六版制度。各版次修正歷程檢述如下:

  1. 101年7月第17屆第10次董事會:
    通過第2版內部控制制度手冊,分別針對人事、財務及營運等事項進行作業程序及控制重點之修正。
  2. 103年6月第18屆第5次董事會:
    通過第3版內部控制制度手冊,分別針對「敘薪及待遇」、「福利及保險」、「退休、撫卹及資遣」、「出勤」、「評鑑及考核」等人事相關作業程序、財務事項及營運事項(除推廣教育事項)進行修正。
  3. 104年5月第18屆第7次董事會:
    通過第4版內部控制制度手冊,分別針對人事事項、財務事項(除負債承諾、或有事項之管理及記錄作業外)、營運事項(除推廣教育事項)進行修正,並增訂「共通性事項」、「教學卓越事項」及「自行評估事項」,納入自行評估表供各行政單位據以進行初步審核,以利檢視實際作業是否依內控所規範之程序執行及有無疏漏重要環節。
    104年3月風險評估制度建立:
    為瞭解風險來源,辨識學校主要風險項目,請各行政單位於現行作業程序中選出重要、具有風險性及校務評鑑相關之業務,就業務進行風險辨識、分析,其結果也提供稽核室作為每年擬定稽核計畫之參考依據。
  4. 105年5月第18屆第9次董事會:
    通過第5版內部控制制度手冊,主要修正包括配合內政部主計總處內部控制制度之修定,新增「跨職能事項」,並依據104年度內部控制制度訪視輔導委員之建議,將原「國際交流及合作事項」修正為「公共事務事項」;將「營繕工程作業」及「學雜費收款作業」列入總務事項。另因應風險評估需求修正、新增相關作業事項。
  5. 106年5月第18屆第12次董事會:
    通過第6版內部控制制度手冊,主要修正包括配合教育部修定「學校財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法」,新增「控制作業循環」章節,強調單位間之橫向聯繫。另配合中長程目標,於「營運事項」新增「附設教學實習單位管理事項」,並列入「專案管理」及「世新會館住宿生安全管理」兩項作業項目。

為落實本校內控制度,定期檢視各行政單位內控運行,輔以各項內控內稽政策宣達,本校設有「內控制度種子人員」,由各行政單位推派1名同仁擔任,協助各項內控推行。且為增進承辦人員及各種子人員之專業知能,除派員參與校外內控、內稽及風險評估等主題之講習外,每學期亦不定期舉辦相關主題之教育訓練。

◎作業程序

  1. 每學年依本校組織規程、各單位運作現況及內稽改善事項,請各行政單位修正內控制度之作業程序、控制重點及流程圖等,並由秘書室進行彙整。
  2. 因應內控及內稽需求,並配合董事會會議召開時間,召開「內控制度推動協調會議」,共同就內控制度手冊、內控運作情形、風險評估及種子人員提案進行討論,並陳請校長核閱。
  3. 經校長核閱後,依董事會會議公告及程序進行修正提案,並於會前5天至1週印妥提案紙本,送請董事會會議審議。
  4. 於董事會會議通過後進行校內公告,並發送核定後之內控制度手冊予各行政單位,以利遵循。
  5. 每學期定期檢視各行政單位內控執行狀況(內部控制制度自行評估表),並與稽核室確認各行政單位之內稽執行結果,以瞭解並掌握本校人事、財務及營運等各事項之內控成效,陳報主任秘書審閱。

◎內部控制點

  1. 本校內控制度之制/修訂,是否依「學校財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法」之規定辦理。
  2. 舉凡本校人事、財務、學校營運之作業程序、內部控制點及稽核作業規範,是否確實規範於內控制度並依法執行。
  3. 本校內控制度之制/修訂,是否確實依規定提送董事會會議審議,始予公告施行。
  4. 本校內控制度之修訂,是否確實依稽核室所提供之改進建議,適時進行修正。